Предприниматели, которые живут в Сербии не менее 183 дней в году и получают доход внутри страны или из-за рубежа, могут выбрать, как платить налоги — по стандартной или упрощенной схеме.
При выборе стандартной схемы налог и страховые взносы (пенсионный, медицинский, от инвалидности и безработицы) рассчитываются на основе дохода: подоходный налог составляет 10%, взносы — 36,05%.
При выборе упрощенной схемы предприниматель ежемесячно платит фиксированную сумму налога и взносов (серб. паушални порез и допринос). Она не зависит от дохода и пересматривается налоговой службой раз в год.
При расчете суммы учитывается вид деятельности и средняя зарплата для него, количество наемных работников, юридический адрес и возраст предпринимателя. Не менее важно, как давно ведется бизнес и работает ли предприниматель. Например, в последнем случае взносы уменьшатся за счет того, что медстраховку и страховку от безработицы покрывает работодатель.
🔢 Калькулятор фиксированной суммы налогов и взносов
Налог и взносы можно оплатить безналичным способом либо наличными на почте или в банке. Оплата за предыдущий месяц принимается до 15 числа текущего.
В качестве налоговой отчетности предприниматель:
— выставляет счет на каждое поступление средств: неважно, в какой валюте и через какую платежную систему
— вносит каждый выставленный счет в КПО (серб. Книга о оствареном промету) — книгу учета доходов и расходов. Счета в иностранной валюте конвертирует в динары по среднему курсу Национального банка Сербии на день выставления
Преимущества упрощенки:
— Не нужен бухгалтер: не требуется сводить баланс и сдавать годовой отчет
— Расходы не отслеживаются: можно свободно снимать со счета юрлица до 150 000 RSD в сутки
— Сумма оплаты меняется раз в год
— Отсутствует НДС
Недостатки упрощенки:
— Нужно пройти тест на самостоятельность
— Налог и взносы обязательны даже при отсутствии дохода
— Сумма оплаты составляет от 10 000 до 50 000 RSD в месяц
— Если доход превышает 6 млн RSD за календарный год или 8 млн RSD за непрерывный период в 365 дней, схема налогообложения меняется на стандартную
Для перехода на упрощенное налогообложение в будущем году нужно подать заявление в налоговую службу до 31 октября текущего года. Важно учитывать, что переход невозможен, если предприниматель платит НДС или в бизнес инвестируют другие люди.
Также упрощенная схема не применяется в сферах:
— рекламы и маркетинговых исследований
— оптовой и розничной торговли
— гостиничного и ресторанного бизнеса
— финансового посредничества
— недвижимости
Исключение — сфера торговли или общественного питания в киоске, трейлере или аналогичном сборном либо передвижном объекте.
📌 Полный список видов деятельности, которым доступно упрощенное налогообложение
