Согласно этому постановлению, работодатели Сербии, нанимающие иностранных сотрудников ( в том числе из России ) могут получить снижение подоходного налога и взносов на социальное обеспечение на 70% на срок до пяти лет, при условии того, что гражданин России (иностранец) который в течение 24 месяцев, предшествующих дню заключения трудового договора, с работодателем, не проживал на территории Республики Сербия более 180 дней, с которыми работодатель заключил трудовой договор на неопределенный срок с полной занятостью и имеет согласованную ежемесячную базовую заработную плату в соответствии с постановлением. регулирующий работу как минимум 300 000,00 динаров.
Вновь поселившимся лицом (novonastanjeno lice), может быть принято на должность чтобы восполнить потребность, которую невозможно легко удовлетворить на внутреннем рынке труда (далее: вновь поселившееся лицо).
Право на льготы реализуется только для вновь поселившихся лиц, принятых на работу работодателем до 31 декабря 2024 года.
Льготы при трудоустройстве в Сербии
Правительство Республики Сербии стремится стимулировать занятость и облегчить налоговую нагрузку на работодателей. В рамках этой цели в 2022 году были внесены изменения в законодательство, регулирующее налогообложение и обязательное социальное страхование. Изменения коснулись следующих актов:
- Закон «О налоге на доходы граждан» (серб. ЗПДГ),
- Закон «О взносах на обязательное социальное страхование» (серб. ЗДОСО),
- Ряд подзаконных нормативных документов.
Все налоговые льготы для работодателей в Сербии
На сегодняшний день работодателям предоставляется восемь видов льгот:
- Льготы для вновь прибывших налогоплательщиков:
- Применяются к заработной плате сотрудников, недавно переехавших в Сербию.
- Льготы для стартапов и IT-компаний:
- Распространяются на новые хозяйственные общества, занимающиеся инновационной деятельностью.
- Льготы для новых сотрудников (с 01.03.2022):
- Предоставляются работодателям за прием на работу новых работников.
- Льготы для работодателей, занятых исследованиями и разработками:
- Ориентированы на компании, которые вкладывают средства в научные исследования и инновации.
- Льготы для квалифицированных сотрудников:
- Предназначены для найма специалистов с высоким уровнем квалификации.
- Льготы при трудоустройстве людей с инвалидностью:
- Помощь работодателям, нанимающим сотрудников с ограниченными возможностями здоровья.
- Льготы для найма безработных, зарегистрированных в государственном бюро труда (ГБТ):
- Применяются при трудоустройстве лиц, состоявших на учете в ГБТ.
- Льготы для найма двух или более человек из ГБТ:
- Дополнительные стимулы для компаний, принимающих на работу сразу нескольких безработных.
Эти меры направлены на повышение занятости, поддержку инновационных отраслей и интеграцию социально уязвимых групп населения в экономику.
Льготы по заработной плате для вновь поселившихся налогоплательщиков
Эта налоговая льгота была впервые введена в 2020 году и впоследствии дополнена изменениями в статью 15в Закона «О налоге на доходы граждан» (ЗПДГ) и статью 15а Закона «О взносах на обязательное социальное страхование» (ЗДОСО). Её цель — стимулировать возвращение граждан, работающих за границей, и привлечение квалифицированных иностранных специалистов для постоянного проживания в Сербии.
Изначально правительство сосредоточилось на гражданах моложе 40 лет, предлагая им привлекательные условия труда на родине после завершения обучения за границей. Это было направлено на изменение демографической ситуации в стране. Однако с тех пор ситуация изменилась: сегодня в Сербию часто приезжают специалисты из восточных стран, а также цифровые кочевники и фрилансеры, что подтверждается интересом к этим темам в интервью для BBC News.
Дополнительным шагом стало принятие 17 июня 2022 года Постановления о критериях поощрения работодателей, нанимающих вновь поселившихся лиц, опубликованного в «Службеном гласнике РС» № 67/22. Это постановление предусматривает предоставление субсидий работодателям, которые трудоустраивают таких работников.
Разница между льготой и субсидией:
- Льгота предоставляется через вычет из базы налога и взносов вновь поселившемуся работнику.
- Субсидия предполагает возврат уплаченных налогов и взносов работодателю.
- Эти два механизма исключают друг друга: работодатель, использующий субсидию, не может воспользоваться льготой.
Условия получения налогового поощрения для вновь поселившихся сотрудников:
- Трудовой договор:
- Необходимо заключить контракт на неопределённый срок между работодателем и работником.
- Квалификация и потребность:
- Работник должен занимать должность, требующую специального профессионального образования, которое сложно найти на внутреннем рынке труда.
- Минимальная зарплата:
- Для сотрудников, проживавших за пределами Сербии в последние 24 месяца, ежемесячная зарплата должна быть не менее 264 684 динаров.
- Для лиц моложе 40 лет, которые обучались за границей в последние 12 месяцев, минимальная зарплата составляет 176 456 динаров.
Основные аспекты льготы:
При рассмотрении налоговых льгот необходимо учитывать:
- Налоговая база: как определяется сумма заработка для расчёта налогов.
- База взносов: расчёт взносов на социальное страхование.
- Квалифицированный работодатель: кто может претендовать на использование льготы.
- Квалифицированный налогоплательщик: какие сотрудники подходят под эту категорию.
- Срок действия льготы: на какой период предоставляется поощрение.
- Доказательства: какие документы необходимы для подтверждения права на льготы.
- Примеры расчётов: как применять льготы на практике.
