Согласно этому постановлению, работодатели Сербии, нанимающие иностранных сотрудников (в том числе из России) могут получить снижение подоходного налога и взносов на социальное обеспечение на 70% на срок до пяти лет. Это возможно при условии, что иностранец, который в течение 24 месяцев, предшествующих дню заключения трудового договора, не проживал на территории Республики Сербия более 180 дней. Также необходим трудовой договор на неопределенный срок с полной занятостью и с согласованной ежемесячной базовой заработной платой как минимум 300 000 динаров.
Вновь поселившееся лицо (novonastanjeno lice), может быть принято на должность, чтобы восполнить потребность, которую невозможно легко удовлетворить на внутреннем рынке труда (далее: вновь поселившееся лицо).
Право на льготы реализуется только для вновь поселившихся лиц, принятых на работу работодателем до 31 декабря 2024 года.
Льготы при трудоустройстве в Сербии
Правительство Республики Сербии стремится стимулировать занятость и облегчить налоговую нагрузку на работодателей. В рамках этой цели в 2022 году были внесены изменения в законодательство, регулирующее налогообложение и обязательное социальное страхование. Изменения коснулись следующих актов:
- Закон «О налоге на доходы граждан» (серб. ЗПДГ),
- Закон «О взносах на обязательное социальное страхование» (серб. ЗДОСО),
- Ряд подзаконных нормативных документов.
Все налоговые льготы для работодателей в Сербии
На сегодняшний день работодателям предоставляется восемь видов льгот:
- Льготы для вновь прибывших налогоплательщиков:
- Применяются к заработной плате сотрудников, недавно переехавших в Сербию.
- Льготы для стартапов и IT-компаний:
- Распространяются на новые хозяйственные общества, занимающиеся инновационной деятельностью.
- Льготы для новых сотрудников (с 01.03.2022):
- Предоставляются работодателям за прием на работу новых работников.
- Льготы для работодателей, занятых исследованиями и разработками:
- Ориентированы на компании, которые вкладывают средства в научные исследования и инновации.
- Льготы для квалифицированных сотрудников:
- Предназначены для найма специалистов с высоким уровнем квалификации.
- Льготы при трудоустройстве людей с инвалидностью:
- Помощь работодателям, нанимающим сотрудников с ограниченными возможностями здоровья.
- Льготы для найма безработных, зарегистрированных в государственном бюро труда (ГБТ):
- Применяются при трудоустройстве лиц, состоявших на учете в ГБТ.
- Льготы для найма двух или более человек из ГБТ:
- Дополнительные стимулы для компаний, принимающих на работу сразу нескольких безработных.
Эти меры направлены на повышение занятости, поддержку инновационных отраслей и интеграцию социально уязвимых групп населения в экономику.
Льготы по заработной плате для вновь поселившихся налогоплательщиков
Эта налоговая льгота была впервые введена в 2020 году и впоследствии дополнена изменениями в статью 15в Закона «О налоге на доходы граждан» (ЗПДГ) и статью 15а Закона «О взносах на обязательное социальное страхование» (ЗДОСО). Её цель — стимулировать возвращение граждан, работающих за границей, и привлечение квалифицированных иностранных специалистов для постоянного проживания в Сербии.
Изначально правительство сосредоточилось на гражданах моложе 40 лет, предлагая им привлекательные условия труда на родине после завершения обучения за границей. Это было направлено на изменение демографической ситуации в стране. Однако с тех пор ситуация изменилась: сегодня в Сербию часто приезжают специалисты из восточных стран, а также цифровые кочевники и фрилансеры, что подтверждается интересом к этим темам в интервью для BBC News.
Дополнительным шагом стало принятие 17 июня 2022 года Постановления о критериях поощрения работодателей, нанимающих вновь поселившихся лиц, опубликованного в «Службеном гласнике РС» № 67/22. Это постановление предусматривает предоставление субсидий работодателям, которые трудоустраивают таких работников.
Разница между льготой и субсидией:
- Льгота предоставляется через вычет из базы налога и взносов вновь поселившемуся работнику.
- Субсидия предполагает возврат уплаченных налогов и взносов работодателю.
- Эти два механизма исключают друг друга: работодатель, использующий субсидию, не может воспользоваться льготой.
Условия получения налогового поощрения для вновь поселившихся сотрудников:
- Трудовой договор:
- Необходимо заключить контракт на неопределённый срок между работодателем и работником.
- Квалификация и потребность:
- Работник должен занимать должность, требующую специального профессионального образования, которое сложно найти на внутреннем рынке труда.
- Минимальная зарплата:
- Для сотрудников, проживавших за пределами Сербии в последние 24 месяца, ежемесячная зарплата должна быть не менее 264 684 динаров.
- Для лиц моложе 40 лет, которые обучались за границей в последние 12 месяцев, минимальная зарплата составляет 176 456 динаров.
Основные аспекты льгот, которые необходимо учитывать:
- Налоговая база: как определяется сумма заработка для расчёта налогов.
- База взносов: расчёт взносов на социальное страхование.
- Квалифицированный работодатель: кто может претендовать на использование льготы.
- Квалифицированный налогоплательщик: какие сотрудники подходят под эту категорию.
- Срок действия льготы: на какой период предоставляется поощрение.
- Доказательства: какие документы необходимы для подтверждения права на льготы.
- Примеры расчётов: как применять льготы на практике.
