Экологический налог в Сербии: что нужно знать предпринимателям

Экологический налог (Eko taksa) – это обязательный платеж для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Сербии, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Данный налог призван компенсировать вредное воздействие бизнеса на экологию.

Как рассчитывается экологический налог в Сербии?

Налог рассчитывается по следующим параметрам:

• Масштаб бизнеса.
• Уровень воздействия бизнеса на экологию, определяемый видом деятельности.
• Географическое расположение. В некоторых регионах действуют местные коэффициенты.

Для точного расчета налога рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса.

Сроки подачи и оплаты

• Подача заявления: ежегодно до 30 апреля.
• Оплата единовременно или равными квартальными платежами после получения решения.

Я пропустил срок подачи заявления, что делать? 

Если компания была открыта до окончания приема заявлений, то поторопитесь и оформите его как можно скорее. В случае, когда  бизнес был открыт после дедлайна по подаче заявлений, оно оформляется только в следующем году. Если ИП зарегистрировано после дедлайна, подается нулевое заявление.

Как оформить подачу заявления?

Можно оформить завяление онлайн на портале lpa.gov.rs (потребуется электронная подпись или ConsentID), либо лично в городской управе по месту регистрации вашего юрлица.

Адреса городских управ в Белграде

Стари Град: Македонска 42

Нови Београд: Булевар Михајла Пупина 167 

Звездара: Булевар краља Александра 261

Врачар: Његошева 77 (1 этаж, дверь справа)

Адрес городской управы в Нови-Саде

Војвођанских бригада 24

Как подать заявление онлайн?

Шаг 1: Авторизация

Войти на lpa.gov.rs с помощью электронной подписи, ConsentID или ID-карты иностранца.

Шаг 2: Выбор услуги

Найти и выбрать “Poreska prijava za EKO naknadu”.

Шаг 3: Выбор предприятия

Из списка выбрать свою компанию.

Шаг 4: Создание заявления

Нажать “UNOS PRIJAVE”.

Шаг 5: Заполнение формы

• Указать тип заявления:

Prijava (первичное заявление).

Izmenjena prijava (измененное заявление при корректировках).

• Выбрать причину подачи:

Početak obavljanja delatnosti (начало деятельности для новых компаний).

Redovna prijava (ежегодная отчетность для работающих компаний).

Важно: если ИП был открыт в прошлом году, но отчеты не подавались, то необходимо подать отчеты за каждый год с даты регистрации, и только после этого подавать текущий.

Для более подробной информации о причинах подачи заявления обратитесь к соответствующим нормативным актам.

• Ввести данные о местонахождении/месте жительства-пребывания (Podaci o sedištu/prebivalištu-boravištu):
  • Укажите муниципалитет регистрации (Opština).
  • Город (Место) регистрации.
  • Улица (Naziv ulice)
  • Номер и литера дома (broj i slovo) 
  • При наличии: Этаж, номер и буква помещения (квартиры, офиса и т. д.) и (Sprat, broj posebnog dela objekta (stana, lokala i sl i slovo) 
  • Номер телефона для связи (Broj telefona)
  • E-mail
• Название и код основного вида деятельности, зарегистрированного в АПР (Naziv i šifra pretežne delatnosti registrovane u APR-u):
  • Название и код основной деятельности. Например: J6201 – Računarsko programiranje (Компьютерное программирование).
  • Код деятельности записан в решении из АПР, которое было вам выдано при регистрации компании.
• Название и код основного вида деятельности, приносящего наибольший доход в предыдущем году (Naziv i šifra pretežne delatnosti od koje je ostvareno najviše prihoda u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje naknada):

• Данные имеющие значение для определения платежа (podaci od značaja za utvrđivanje naknade):
  • Производственная мощность как дополнительный критерий определения степени негативного воздействия (Proizvodni kapacitet kao dodatni kriterijum opredeljivanja stepena negativnog uticaja).
  • Степень негативного воздействия деятельности налогоплательщика в соответствии с основным видом деятельности (Stepen negativnog uticaja aktivnosti obveznika prema pretežnoj delatnosti):
    • Пример: Mali uticaj na životnu sredinu (Незначительное воздействие на окружающую среду) для ИП с кодом 62**.
    • Степень воздействия определяется согласно соответствующему законодательству (Закон/Prilog).
  • Общий доход налогоплательщика за предыдущий год, точная сумма (ukupan prihod obveznika ostvaren u prethodnoj godini, tačan iznos):
    • Для “паушалцев”: суммируйте базу каждого месяца из налогового решения за предыдущий год.
    • Для остальных: укажите годовой доход в динарах (данные бухгалтерского учета).
  • Формат налогоплательщика, классифицированного в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (Veličina obveznika razvrstanog u skladu sa propisom kojim se uređuje računovodstvo):
    • Для ИП без сотрудников: Preduzetnik (Предприниматель).
    • Остальные категории определяются согласно установленным критериям.
  • Количество общин (количество единиц местного самоуправления), на территории которых осуществляется основная деятельность (Broj opština (broj jedinica lokalne samouprave na čijoj teritoriji obavlja pretežnu delatnost).
• Данные о начале осуществления деятельности/активности (podaci o početku obavljanja delatnosti/aktivnosti):
  • Дата начала осуществления деятельности (Datum početka obavljanja deltanosti) – только для новых компаний.
• Данные о периоде для определения обязательства (podaci o periodu za utvrđivanje obaveze):
  • Период с (Period od): 01.01. или дата регистрации.
  • Период до (Period do): 31.12.
  • Был ли перерыв на территории местного самоуправления / городского муниципалитета Белград-Стари Град (Da li je prekid na teritoriji jedinice lokalne samouprave / gradske opštine Beograd-Stari Grad)

Шаг 6: финальные действия

1. После заполнения всех полей нажмите кнопку “SAČUVAJ” для сохранения данных.
2. Нажмите “POTPIŠI I PODNESI PRIJAVU” для подписания и отправки заявления.
3. Вам будет предложено подписать заявление с помощью облачной подписи или обычной электронной подписи.
4. Если вы используете ConsentID, вам необходимо будет сгенерировать облачную подпись и использовать ее для подписания.

После отправки заявления вы увидите сообщение о том, что заявление создано и отправлено. В списке заявлений статус вашего заявления будет изменен на “Podneta”.

Я подал заявление. Что дальше?

Ждите начисления налога. Квитанция придёт в течение двух-трех месяцев на юридический адрес или на электронную почту в портале eSanduče (если ваш номер ВНЖ привязан к ИП).

Оплачивается налог разовым платежом или по квартальным взносам.

Нулевая декларация

Если вы подали нулевую декларацию, статус вашего заявления изменится на “Obrađena” (Обработано) в течение недели или месяца. В этом случае вам не нужно будет платить налог.

Процесс проверки и оплаты

1. Авторизация на портале:
   • Посетите сайт lpa.gov.rs.
   • Используйте один из доступных методов аутентификации:
     • Электронная цифровая подпись.
     • ConsentID.
     • Идентификационная карта иностранного гражданина.
2. Доступ к информации о задолженности:
   • В навигационном меню найдите раздел “PORESKE OBAVEZE (Налоговые обязательства)” и выберите “Upit stanja – pregled stanja na računima obveznika (Запрос состояния – просмотр состояния счетов налогоплательщика)”.
   • Из представленного списка выберите ваше предприятие.
   • На экране отобразится перечень счетов. Красная индикация в колонке “баланс” указывает на наличие неоплаченных сумм.
3. Формирование платежного поручения:
   • Нажмите кнопку “PLAĆANJE OBAVEZA (Оплата обязательств)”.
   • Отметьте флажками счета, отмеченные красным цветом.
   • В нижнем правом углу станут доступны кнопки для скачивания платежного документа в формате PDF или XML.
   • Скачайте PDF файл.
4. Оплата:
   • Оплатите счет в любом отделении банка, почты или обменном пункте.
   • При оплате через интернет-банк, убедитесь, что “Шифра плаченья (Код платежа)” установлен на значение “253” (онлайн-оплата).
5. Подтверждение оплаты:
   • Система обрабатывает платежи в течение 1-7 рабочих дней.
   • После обработки оплата будет отображаться в системе.

Часто задаваемые вопросы по эконалогу в Сербии

Обязательно ли подавать заявление, если деятельность компании приостановлена?

При полной приостановке работы за отчетный период подается нулевое заявление.

Если деятельность за отчетный период приостановлена частично и предприниматель использует паушальный налог (паушалац), необходимо указать сумму основицы, указанную в налоговом решении за отработанный период.

Для предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет (књигаши), из бухгалтерской книги указывается информация о полученных за год доходах.

Требуется ли делать отчет, если компания открылась в текущем году?

Да, в таком случае отчет за год, когда компания была открыта, подается с нулевым оборотом.

Что делать, если в заявлении допущена ошибка?

Нужно создать новое заявление, выбрав Izmenjena prijava (измененное заявление) и указав номер предыдущего заявления.

Когда придет уведомление об оплате?

Квитанция об оплате в большинстве случаев приходит через два или три месяца после крайнего срока подачи данного заявления. Ее можно получить на юридический адрес компании или в eSanduče.

Что такое «Чисточа» («Чистоћа») в Нови-Саде?

Это плата за вывоз мусора в Нови-Саде, не относящаяся к экологическому налогу. Эконалог оплачивается отдельно во всех городах Сербии.

Павел М., Егор З., волонтеры редакционной группы «Русской диаспоры в Сербии»