В Сербии существуют два основных статуса для людей, которые не являются гражданами страны: иностранцы и нерезиденты. Хотя на первый взгляд они могут показаться схожими, на самом деле эти понятия несут разные правовые и налоговые последствия. Давайте разберем, в чем различия между иностранцами и нерезидентами, а также рассмотрим, как получить эти статусы, какие права и обязанности они предусматривают.
1. Основные понятия
- Иностранец — это любое лицо, не являющееся гражданином Сербии. Иностранцем может быть турист, временный или постоянный резидент, а также гражданин другого государства, который приезжает в Сербию с личными, рабочими или образовательными целями.
- Нерезидент — это лицо, не являющееся налоговым резидентом Сербии. К нерезидентам относятся те, кто находится в стране менее 183 дней в году, независимо от их гражданства. Это может быть как сербский гражданин, проживающий за границей, так и иностранец, не соответствующий требованиям для налогового резидентства.
- Гражданин — это лицо, имеющее сербское гражданство. Гражданин обладает правами и обязанностями, установленными сербским законодательством, включая право на постоянное проживание в стране, участие в выборах и доступ к социальным услугам, даже если он временно проживает за пределами Сербии.
- Резидент — это лицо, проживающее в Сербии на постоянной или временной основе, вне зависимости от гражданства. Резидентом может быть как гражданин Сербии, так и иностранец, если он проживает в Сербии на законных основаниях, например, имеет вид на жительство или проводит в стране более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом.
Заключение
Основные различия между этими понятиями заключаются в правовом статусе и налоговых обязательствах. Гражданин Сербии обладает сербским гражданством и всеми гражданскими правами в стране. Иностранец, в отличие от гражданина, не имеет сербского гражданства, но может быть резидентом, если проживает в Сербии на постоянной или временной основе. Резидентство связано с фактическим проживанием и налоговым статусом, тогда как гражданство — с принадлежностью к стране. Нерезидент же, несмотря на возможное гражданство Сербии, не является налоговым резидентом, так как не проводит в стране значительное количество времени.
2. Правовой статус иностранцев и нерезидентов
Иностранцы
- Иностранцы, которые планируют остаться в Сербии на длительный срок, обязаны получить разрешение на временное проживание (временный вид на жительство или ВНЖ, по-сербски: «привремени боравак»).
- Виза или ВНЖ также необходимы для тех, кто планирует учиться или работать в Сербии.
- В зависимости от целей пребывания, иностранцы могут получить рабочую визу, студенческую визу или визу для воссоединения семьи.
Нерезиденты
- Нерезидентами считаются лица, которые проводят в Сербии менее 183 дней в году. Статус нерезидента в первую очередь определяется для целей налогообложения.
- Граждане Сербии, живущие за пределами страны, также могут считаться нерезидентами, если они проводят за границей больше 183 дней в году и не имеют экономических и личных связей с Сербией (не имеют центра жизненных интересов в стране).
3. Налогообложение для иностранцев и нерезидентов
Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- Резиденты: лица, проводящие в Сербии более 183 дней в календарном году, обязаны декларировать глобальный доход и платить налоги с любого дохода, независимо от страны его получения.
- Нерезиденты: платят налоги только с доходов, полученных на территории Сербии. Доходы, полученные за границей, налогообложению в Сербии не подлежат.
4. Социальные и трудовые права иностранцев и нерезидентов
Трудовые права иностранцев
- Иностранцы, работающие в Сербии, должны иметь разрешение на работу (“Закон о трудоустройстве иностранцев в Сербии“). Это требование распространяется на все категории, за исключением некоторых случаев для граждан стран, с которыми у Сербии заключены специальные соглашения.
- Работодатели обязаны оформить иностранцу рабочее разрешение, которое привязано к определенному месту работы и типу занятости.
Социальные и трудовые права нерезидентов
- Нерезиденты могут работать в Сербии при условии получения трудового разрешения, но они не имеют права на все социальные льготы, которые доступны резидентам.
- Нерезиденты имеют ограниченный доступ к государственной системе здравоохранения и пенсионным программам. Для нерезидентов, которые работают в Сербии, возможен доступ к пенсионной системе через обязательные взносы работодателя, если это предусмотрено их трудовым договором. Однако полноценные государственные пенсионные выплаты обычно доступны только резидентам и гражданам, поэтому нерезиденты часто ориентируются на личные пенсионные накопления, частные пенсионные программы или дополнительные договоренности с работодателем для обеспечения пенсии в будущем.Также они могут использовать частное медицинское страхование.
5. Регистрация и отчетность
Регистрация по месту жительства для иностранцев
- В соответствии с соглашением о взаимных поездках граждан Российской Федерации и Республики Сербии от 2009 г. граждане Российской Федерации могут пребывать на территории Сербии без визы не более 30 дней. В течение первых 24 часов после прибытия в страну необходимо зарегистрироваться в территориальном отделении полиции по месту пребывания (в гостиницах эту функцию берет на себя администрация). По итогам регистрации иностранец получает соответствующий документ (по-сербски «приjава боравишта странца» или так называемый «бели картон»).
Регистрация и уведомление налоговых органов для нерезидентов
- Если нерезидент изменил свое место жительства или статус (например, стал налоговым резидентом), он должен уведомить налоговые органы Сербии о таких изменениях.
- Налоговый статус может повлиять на порядок декларирования доходов и обязательства по уплате налогов.
6. Примеры и кейсы
Пример 1: иностранец с ВНЖ, работающий в Сербии
- Экспат, работающий в иностранной компании и переезжающий в Сербию, проводит здесь более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом. Как налоговый резидент, он обязан декларировать и уплачивать налоги на мировой доход в Сербии.
Однако для таких случаев между Российской Федерацией и Республикой Сербией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, позволяющее уменьшить налоговую нагрузку на экспатов, которые получают доход в обеих странах. Полное название этого документа — “Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сербия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доход и капитал”.
Дата подписания: 12 октября 1995 года в Москве
Дата вступления в силу: 6 мая 1996 года
Согласно этому соглашению, налоги, уплаченные в одной из стран (например, налог с дохода, полученного в России), могут быть зачтены в другой стране, чтобы избежать двойного налогообложения. Это снижает риск дублирования налоговых выплат и позволяет экспату оптимизировать свои налоговые обязательства в обеих странах.
Пример 2: гражданин Сербии, работающий за границей
- Гражданин Сербии проживает и работает за рубежом более 183 дней в году. Он считается нерезидентом для целей налогообложения и не обязан платить налоги в Сербии с доходов, полученных за границей.
Пример 3: иностранец, находящийся менее 90 дней на территории Сербии
- Турист или деловой путешественник, приезжающий в Сербию на короткий срок (менее 90 дней), считается иностранцем, но не имеет статуса резидента или налогового резидента. Он не обязан платить налоги, если его доходы получены за пределами Сербии.
7. Заключение и рекомендации
Теперь, когда различия между статусами иностранца и нерезидента ясны, становится проще определиться с подходящим для себя статусом, чтобы избежать лишних налогов и правовых проблем.
Рекомендации:
- При длительном проживании в Сербии иностранцам стоит оформить ВНЖ, а также определить статус резидента или нерезидента для налоговых целей.
- Всегда своевременно уведомляйте налоговые органы об изменении своего статуса, особенно если начинаете получать доход в Сербии или за рубежом.
- Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом для корректного понимания ваших прав и обязанностей.
Екатерина П., волонтер редакционной группы «Русской диаспоры в Сербии»
