Налог на использование автотранспортных средств в Сербии на 2025 год

1. Общие положения

Налог на использование автотранспортных средств (“порез на употребу моторних возила”) является обязательным ежегодным платежом для всех владельцев зарегистрированных транспортных средств в Сербии. Этот налог оплачивается как физическими, так и юридическими лицами, зарегистрировавшими транспортное средство на свое имя.

Ключевые цели налога:

• Обеспечение средств для обслуживания дорожной инфраструктуры.
• Стимулирование использования экологически чистых транспортных средств.
• Регулирование количества и качества транспортных средств на дорогах.
  
  

2. Критерии расчета налога

Размер налога на автотранспортные средства в Сербии рассчитывается на основании совокупности факторов, включая объем двигателя, возраст транспортного средства, экологический класс и назначение.

Тип транспортного средства: различные категории транспортных средств, такие как легковые автомобили, мотоциклы, грузовики и автобусы, облагаются налогом по разным ставкам. Например, легковые автомобили чаще всего имеют более низкие ставки налога, чем грузовые.

• Объем двигателя (запремина мотора): этот параметр является одним из основных факторов при расчете налога. Чем больше объем двигателя, тем выше налог. 
• Возраст транспортного средства (старост возила): возраст автомобиля существенно влияет на ставку налога. Старые автомобили, как правило, облагаются меньшим налогом, что связано с их уменьшенной рыночной стоимостью. Например:
  • Транспортные средства возрастом до 5 лет облагаются по полной ставке;
  • Возрастом 5–10 лет — снижение налога на 20%;
  • Старше 10 лет — снижение налога на 40%.
• Экологический класс (еколошки класа): этот критерий напрямую связан с уровнем выбросов транспортного средства. Чем выше экологический стандарт (например, Евро-4, Евро-5 или Евро-6), тем ниже ставка налога. Транспортные средства с низким экологическим классом, такие как Евро-1 или транспортные средства, не соответствующие стандартам, облагаются налогом по повышенной ставке.
  
  

3. Ставки автотранспортного налога в Сербии на 2025 год

Для легковых автомобилей:

• До 1 150 куб. см: от 372 до 1 860 RSD.
• От 1 150 до 1 300 куб. см: от 728 до 3 640 RSD.
• От 1 300 до 1 600 куб. см: от 1 602 до 8 010 RSD.
• От 1 600 до 2 000 куб. см: от 3 286 до 16 430 RSD.
• От 2 000 до 2 500 куб. см: от 16 240 до 81 200 RSD.
• От 2 500 до 3 000 куб. см: от 32 902 до 164 510 RSD.
• Свыше 3 000 куб. см: от 68 008 до 340 040 RSD.

Для мотоциклов:

• До 125 куб. см: от 434 до 2 170 RSD.
• От 125 до 250 куб. см: от 728 до 3 640 RSD.
• От 250 до 500 куб. см: от 1 096 до 5 480 RSD.
• От 500 до 750 куб. см: от 2 192 до 10 960 RSD.
• От 750 до 1 100 куб. см: от 2 680 до 13 400 RSD.
• Свыше 1 100 куб. см: от 3 834 до 19 170 RSD.
  
  

Льготы для гибридных и электромобилей:

• Гибридные и электрические автомобили не облагаются налогом на использование моторных транспортных средств.
  
  

Дополнительные скидки:

• Владельцы автомобилей, используемых для такси или обучения вождению, получают 50% скидку.
  
  

4. Порядок уплаты автотраснспортного налога в Сербии

Сроки уплаты:

• Налог оплачивается ежегодно до конца марта текущего года.
  
  

Методы оплаты:

• Онлайн: через портал Пореске управе (www.purs.gov.rs):
  • Для входа в систему требуется идентификационный номер налогоплательщика (ПИБ) и пароль.
  • Возможность проверить сумму налога и произвести оплату с использованием банковской карты.
• В отделениях банков и почтовых служб (пошта):
  • Для оплаты необходимо предоставить регистрационные данные транспортного средства.
  • Принимаются наличные и банковские карты.
• Через мобильные приложения банков:
  • Поддерживается большинством крупных банков Сербии.
  • Удобный способ для оплаты без посещения отделений.
    
    

5. Освобождение от уплаты налога

Категории транспортных средств, освобожденных от налога:

1. Электромобили и гибридные автомобили:
   • Полностью освобождены от налога на использование.
   • Это правило распространяется на владельцев как физических, так и юридических лиц.
2. Специальные транспортные средства:
   • Машины, используемые для общественных нужд, таких как полиция, пожарные службы и скорая помощь.
   • Транспортные средства, специально адаптированные для людей с инвалидностью.
     
     

Льготы для граждан:

1. Инвалиды:
   • Освобождаются от налога на одно транспортное средство, зарегистрированное на их имя.
   • Условие: инвалидность должна составлять 80% и более или быть связана с потерей двигательной функции нижних конечностей на 60% и более.
2. Ветераны и участники боевых действий:
   • Полное освобождение от налога предоставляется при предоставлении соответствующих документов.
3. Многодетные семьи:
   • Освобождение распространяется на семьи с тремя и более детьми.
   • Предусматриваются полное или частичное освобождение в зависимости от дохода семьи.
4. Законные представители детей с тяжелыми ограничениями:
   • Освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство, зарегистрированное на имя законного представителя.
5. Организации для лиц с инвалидностью:
   • Если транспортное средство используется исключительно для перевозки членов организации.
     
     

Порядок получения освобождения:

1. Подать заявление в налоговую службу Zahtev za odobravanje plaćanja poreza na upotrebu motornih vozila u ratama(Заявление о разрешении на уплату налога за использование автотранспортных средств в рассрочку).
2. Приложить следующие документы:
   • Свидетельство о регистрации транспортного средства.
   • Подтверждающие документы: медицинские справки, удостоверение инвалидности, свидетельства о рождении (для многодетных семей) или другие соответствующие доказательства.
3. Дождаться подтверждения налоговой службы. Процесс занимает до 30 дней.
   
   

6. Изменения в законодательстве на 2025 год

1. Увеличение ставок для транспортных средств с высоким уровнем выбросов:
   • Для автомобилей экологического класса Евро-1 и ниже ставки налога увеличены на 20% по сравнению с 2024 годом.
   • Это изменение направлено на снижение использования транспортных средств с высоким уровнем загрязнения окружающей среды.
2. Полное освобождение от налога для гибридных автомобилей и электромобилей:
   • Электромобили и гибридные автомобили полностью освобождены от уплаты налога на использование моторных транспортных средств.
   • Это решение поддерживает переход на экологически чистые виды транспорта.
3. Стимулы для владельцев такси и учебных автомобилей:
   • Владельцы транспортных средств, используемых в качестве такси или для обучения вождению, получают скидку 50% на налог.
   • Остается без изменений по сравнению с предыдущими годами, но акцентировано внимание на упрощение процесса получения скидок.
4. Новые категории освобождений:
   • Добавлены категории граждан, которые имеют право на полное освобождение от налога. В частности, это касается семей с детьми-инвалидами и организаций, оказывающих помощь лицам с инвалидностью.
5. Изменения в системе уведомлений и штрафов:
   • Водители будут получать напоминания о необходимости уплаты налога через электронные средства (SMS и email).
   • Минимальный штраф за неуплату налога увеличен до 20 000 RSD.
6. Снижение налога для старых автомобилей:
   • Для транспортных средств старше 20 лет налог снижен до 20% от базовой ставки.
     
     

7. Ответственность за нарушение налогового законодательства

1. Штрафы за неуплату налога:
   • Минимальный штраф составляет 20 000 RSD.
   • Размер штрафа может увеличиваться в зависимости от срока просрочки и повторных нарушений.
2. Начисление пени:
   • Ежедневно начисляется пеня за каждый день просрочки уплаты налога.
   • Сумма пени может существенно увеличить общий долг налогоплательщика.
3. Блокировка регистрации транспортного средства:
   • При длительной неуплате налога регистрация транспортного средства может быть временно приостановлена.
   • Ограничение снимается только после полной оплаты задолженности.
4. Изъятие транспортного средства:
   • В случае систематической неуплаты налоговая служба имеет право временно изъять транспортное средство до момента погашения долга.
5. Судебное взыскание задолженности:
   • Налоговая служба может обратиться в суд для принудительного взыскания долга.
   • Все судебные издержки возлагаются на налогоплательщика.
6. Профилактические меры:
   • Налоговая служба регулярно направляет уведомления о необходимости уплаты налога.
   • Напоминания могут быть отправлены в виде SMS, email или почтовых уведомлений за несколько недель до окончания срока уплаты.
7. Дополнительные санкции:
   • Ограничение на перерегистрацию транспортного средства или регистрацию новых автомобилей до полного погашения долга.
   • При длительных просрочках возможны дополнительные административные меры.
     
     

8. Заключение

Своевременная уплата налога на автотранспортные средства — обязанность каждого владельца. Знание ставок, льгот и порядка оформления рассрочки поможет избежать штрафов и упростит процесс.

Платите налоги вовремя и отдавайте предпочтение экологичным видам транспорта — это снизит налоговую нагрузку и поможет сохранить окружающую среду.


Редакционная группа «Русской диаспоры в Сербии»