Если человек живёт в Сербии и является налоговым резидентом (“порески резидент”), то весь мировой доход подлежит декларированию (Закон о порезу на доход грађана, čl. 7 и 8).
Сербия не различает – удалёнка, фриланс, авторские доходы, иностранный работодатель – всё равно нужно сообщать и платить налог, если это не тип дохода, который освобождён.
Практика – мягкая, но не хаотичная: система работает не как Россия, здесь нет массовых проверок, но при длительном отсутствии декларирования приходят письма «представите објашњење».
1) Должен ли сообщать государству, что работает удалённо?
Да.
Если она налоговый резидент Сербии, то иностранный доход должен быть декларирован.
Основание:
Закон о порезу на доход грађана (ZPDG)
– čl. 7: резидент плаћа порез на доход остварен у земљи и иностранству
– čl. 8: нерезидент плаћа порез само на доход у Србији
То есть вопрос упирается в статус резиденции.
Резидент, это тот, кто проживает в Сербии ≥ 183 дней в году. Независимо от прерывания или т.н. “визарана”.
2) Должен ли платить налог?
Да, но зависит от типа дохода.
Варианты:
✔️ ауторско дело / ауторска накнада
Если работа творческая применяются нормативные расходы и налог меньше.
✔️ фриланс-услуги
Обычная ставка по доходам нерезидентов/резидентов выше.
✔️ запослење у иностранству (удалённая работа)
Если есть трудовой договор с иностранной фирмой – считается zarada – ставка как по зарплате.
✔️ Если другая страна удерживает налог
Сербия засчитывает уплаченный налог частично (ZPDG čl. 45).
3) Какие санкции за недекларирование?
Санкции умеренные:
- доплата налога за последние 5 лет;
- пени (камата) за просрочку;
- административный штраф (обычно небольшой).
Уголовной ответственности нет.
иногда – прекршајна пријава, но суммы там умеренные;
Сербия редко штрафует с плеча, но если человек несколько лет никак не декларирует доходы — могут попросить объяснение.
4) Отслеживается ли это?
Не так жёстко, как в ЕС.
Но инструменты есть:
– банковские поступления из-за границы фиксируются;
Пореска управа периодически делает выборочные проверки;
если работодатель иностранный и перечисляет зарплату регулярно шансы внимания выше.
В целом, система работает избирательно, но не хаотично.
5) Какая практика среди эмигрантов?
Обычно три сценария:
Сценарий 1 – человек декларирует и платит
Работает спокойно, вопросов нет.
Сценарий 2 – доходы нерегулярные
Человек декларирует как ауторска накнада – это снижает налоговую нагрузку, но необходимо подтверждение статуса автора, ремесленника для налоговой.
Сценарий 3 – человек не декларирует вообще (не рекомендуем)!
Часто живёт годами без последствий, но если понадобится оформлять кредит, ВНЖ, гражданство
могут запросить подтверждение уплаты налогов и применить серьезные санкции.
Визаран и налоговое резидентство
В Сербии налоговое резидентство считается по фактическому пребыванию, а не по типу визы, печати или формальным выездам.
✔️ 183 дня – по календарю, а не «непрерывно»
Закон не требует непрерывного пребывания.
Считается суммарное число дней нахождения в Сербии в течение календарного года.
✔️ «Визараны» ничего не меняют
Краткие выезды на 1–2 дня, смена страны на пару дней – это не влияет на статус резидента, если человек всё равно провёл в Сербии ≥ 183 дней в году.
✔️ Основание:
Zakon o porezu na dohodak građana, čl. 7 и 8 + по судебной практике и разъяснениям Пореске управе:
– налоговым резидентом считается лицо, которое реально живёт в Сербии,
– и имеет «центр жизнских интереса» (личные, семейные, экономические связи).
То есть даже если человек делает «визараны», но:
– арендует жильё,
– живёт с семьёй в Сербии,
– работает здесь удалённо,
– ребёнок ходит в школу / садик,
– получает банковские услуги в Сербии,
то это только усиливает статус резидента, а не ослабляет.
✔️ На практике
Пореска управа смотрит не на штампы в паспорте, а на реальную ситуацию:
– где человек живёт?
– где центр интересов?
– куда поступают доходы?
– где проходит большая часть года?
Поэтому все «выезжаю раз в 30 дней, чтобы не стать резидентом» – это мифы из старых русскоязычных чатов. Если человек реально живёт в Сербии – он резидент.
Что делать?
Если вы оказываете услуги :
Вам возможно подойдет налоговой режим фриланс ( при доходе до 1500 евро)
– клиенты и поставщики вне Сербии
– не нужен бизнес счет, получаете доход на счет физлица в банке Сербии.
Официальный сайт со информацией о фрилансе доступен здесь, расчет налога (калькулятор) доступен здесь
Если у Вас есть цифровой продукт (приложение и тд, по которому вы получаете доход) или в некоторых случаях и услуги :
Для людей, работающих удалённо в сфере цифровых профессий, лучший вариант – трактовать деятельность как занатство:
Существует практика у граждан Сербии, которая позволяет работать свободно без открытия ИП и при этом иметь официальную основу для дохода – деятельность мастера (заната).
В Сербии существуют:
-традиционные ремесла,
-современи ремесла,
и с недавних пор, развивается категория digitalni zanati – цифровые ремёсла.
Эта категория специально подходит для тех, кто создаёт: софт, мобильные приложения, игры, дизайн, 3D, музыку, фото/видео и другие цифровые продукты.
Регистрация как цифровни мајстор в составе занатске делатности даёт понятное и признанное основание для фриланса:
– деятельность фиксируется как занат, а не скрытое предпринимательство;
– налоговой проще объяснить характер доходов;
– авторская накнада в этом случае выглядит намного логичнее и устойчивее;
– можно работать без открытия классического предпринимательства.
Для разработчиков и создателей цифрового контента, психологов, блогеров это сейчас один из самых удобных путей поскольку фриланс остаётся фрилансом, а доказательная правовая база становится лучше.
Если у вас есть цифровой продукт (приложение) в формате (ауторско дело) : разработчики приложений, саунд-дизайнеры, программисты, дизайнеры, 3D-мастера, создатели игр, авторы цифрового контента и др, вам необходимо зарегистрировать свою деятельность как цифрово-занатско дело в Zanatska komora Srbije (традиционные, современные или цифровые ремесла) или Привредна комора Србије (Стари занати – традиционные ремесла) и при необходимости, предъявлять, подтверждение о членстве, либо выписки о регистрации цифрового товара/услуги как основание характера доходов.
