О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И УЧЁТА НАЛОГА, А ТАКЖЕ О СОДЕРЖАНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ (Сл. гласник РС”, №. 90/2002, 76/2003 и 96/2004)
В настоящем своде правил излагается порядок определения, уплаты и учета подоходного налога, а также содержание сводной налоговой декларации (далее: налоговая декларация) по исчисленному и уплаченному подоходному налогу.
Плательщик заработной платы и других доходов, с которых уплачивается налог у источника выплаты в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц – «Официальный вестник Республики Сербии», №. 24/2001 и 80/2002 (далее именуемые: Закон) определяет, уплачивает и учитывает подоходный налог в порядке, установленном настоящим постановлением.
2. Определение подоходного налога
Плательщик заработной платы и иных доходов (далее именуемый: плательщик) определяет удерживаемый налог при каждой выплате заработной платы и иных доходов или иных доходов, с которых уплачивается удерживаемый налог.
Удерживаемый налог определяется по установленным ставкам следующим образом:
1) Подоходный налог из ст. 13, 14 и 17 Закона:
(1) на выплачиваемую заработную плату, получаемую на основе трудового договора;
(2) по полученным доходам работников в виде чеков, денежных поступлений, акций, за исключением акций, приобретенных в процессе преобразования имущества, или товаров, путем предоставления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщиков в виде денежной компенсации или прямой выплаты, увеличенным на соответствующие обязательства по государственным доходам, уплачиваемые работником из своей заработной платы;
(3) размер заработка, который физические лица – резиденты Республики Сербии (далее: Республика), направленные за границу для выполнения работ у юридических лиц – резидентов Республики, могли бы получить в соответствии с законом и коллективным договором в Республике на тех же или аналогичных работах, умноженный на коэффициент от двух до пяти, установленный специальным подзаконным актом, в соответствии со статьей 17 Закона;
2) Подоходный налог с доходов работников по ст. 18 и 19 Закона – с выплачиваемого дохода сверх установленного необлагаемого налогом размера, увеличенного на сумму соответствующих государственных обязательств, уплаченных работником;
3) Налог на доходы от авторских прав и прав промышленной собственности по ст. 52 и 53 Закона – по налогооблагаемому доходу из статьи 55 Закона;
4) Налог на доход от капитала из статьи 61 Закона – по налогооблагаемому доходу из статьи 63 Закона;
5) Налог на доходы от недвижимого имущества из статьи 66 Закона – по налогооблагаемому доходу из статьи. 68 и 70 Закона;
6) Налог на доходы от сдачи в аренду движимого имущества, указанного в статье 82 Закона, – по налогооблагаемому доходу, определяемому в соответствии со статьей 82 Закона;
7) Налог на доходы от азартных игр, предусмотренный статьей 83 Закона, – с каждого физического лица, выигравшего в азартных играх, подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 83 Закона;
8) Налог на доходы от личного страхования, указанные в статье 84 Закона, – со стоимости выплаченного возмещения по личному страхованию, облагаемого налогом в соответствии со статьей 84 Закона;
9) Налог на доходы спортсменов и спортивных специалистов, указанных в статье 84а Закона, – с налогооблагаемого дохода, определяемого в соответствии со статьей 84а Закона;
10) Налог на иные доходы по статье 85 Закона – по налогооблагаемому доходу, определяемому в соответствии со статьей 85 Закона.
3. Расчет и уплата подоходного налога
По каждой выплате заработной платы и иных доходов или иных доходов, с которых исчисляются и уплачиваются налог и другие публичные доходы (далее — налог) путем удержания, плательщик представляет в Налоговую администрацию налоговую декларацию, содержащую сведения об исчисленном и уплаченном подоходном налоге с указанием наименования и номера счета для уплаты публичных доходов, на который был уплачен этот налог.
Данные, указанные в статье 5 настоящего Положения, указываются в налоговых декларациях следующим образом:
1) ПП ОПЖ – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному подоходному налогу со ст. 13, 14 и 17 Закона;
2) ПП ОПЖ-1 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному подоходному налогу с доходов по ст. 18 и 19 Закона;
3) ПП ОПЖ-2 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу на доходы от авторских прав и прав промышленной собственности;
4) ПП ОПЖ-3 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу на доход от капитала;
5) ПП ОПЖ-4 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу на доходы от недвижимого имущества и от сдачи в аренду движимого имущества;
6) ПП ОПЖ-5 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу с выигрышей в азартных играх и с доходов от личного страхования;
7) ПП ОПЖ-6 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу с прочих доходов (доходы по договору подряда, временные и разовые работы, волонтерская работа, заработная плата членов правления и наблюдательного совета, вознаграждение депутатам и советникам, вознаграждение за работу по обороне и охране и т. д.);
8) ПП ОПЖ-7 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу с прочих доходов (доходы членов студенческих, молодежных и ученических кооперативов и доходы от сбора и реализации вторичного сырья, лесных плодов и лекарственных трав);
9) ПП ОПЖ-8 – Налоговая декларация по исчисленному и уплаченному налогу с доходов спортсменов и спортивных специалистов и по иным доходам – доходам, указанным в статье 9 Закона, сверх необлагаемой налогом суммы.
Налоговые декларации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, печатаются вместе с настоящим Положением и являются его неотъемлемой частью.
В налоговых декларациях, указанных в пункте 1 настоящей статьи, денежные суммы указываются в динарах без знаков после запятой, а данные о численности работников указываются без знаков после запятой.
Плательщик заработной платы и иных доходов представляет налоговую декларацию в Налоговую администрацию в срок, установленный законодательством, регулирующим порядок налогообложения и налоговое администрирование.
3.1. Расчет и уплата налога на прибыль
В налоговой декларации PP OPJ плательщик вносит следующие данные:
1) в графе 3 – данные о численности работников, которым начислена заработная плата за месяц, за который составляется расчет;
2) в графе 4 – доходы (налоговая база), полученные работниками по графе 3;
3) в графе 5 – сумма налога на прибыль, исчисленная путем применения установленной налоговой ставки к налоговой базе, указанной в графе 4;
4) в графе 6 – сумма налога с фонда оплаты труда, исчисленная путем применения установленной налоговой ставки к налоговой базе, указанной в графе 4;
5) в графе 7 – сумма заработной платы к выплате, которая получается при уменьшении заработной платы (налоговой базы) на сумму исчисленного налога с заработной платы и на сумму взносов на обязательное социальное страхование, уплаченных работником с заработной платы, по налоговой декларации, представленной для уплаты взносов.
При выплате заработной платы лицам, направляемым на работу за границу, плательщик обязан вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (ПП) представить в Налоговую администрацию справку о заработной плате, составляющей базу по налогу на прибыль организаций (ПФО), определяемую в соответствии со статьей 17 Закона и специальным подзаконным актом.
В налоговой декларации PP OPJ-1 плательщик вносит следующие данные:
1) в графе 3 – численность работников, которым выплачивается доход по графе 2;
2) в графе 4 – необлагаемая налогом сумма дохода в соответствии с Законом для всех лиц из графы 3;
3) в графе 5 – ранее произведенные платежи за период, за который контролируется выплата дохода (для порядкового номера 1, 4 и 6 за месяц), а для порядкового номера 2. Нет. 2, 3, 5 и 7 для доходов на той же основе или для одного случая;
4) в графе 6 – сумма выплаченного дохода по видам из графы 2;
5) в графе 7 – сумма сумм граф 5 и 6;
6) в графе 8 – разница между суммами в графе 7 и графе 4, до суммы в графе 6;
7) в графе 9 – сумма, определяемая путем увеличения суммы в графе 8 на сумму соответствующих государственных доходов, уплаченных работником;
8) в графе 10 – сумма налога на прибыль, исчисленная путем применения установленной налоговой ставки к налоговой базе, указанной в графе 9;
9) в графе 11 – месяц или случай, для которого производится суммирование из пункта 3) настоящей статьи.
Если заработная плата или иной доход, с которого уплачивается налог на заработную плату, указаны без соответствующего налога и других доходов в бюджет (статьи 14, 18 и 19 Закона), то расчет налога производится с суммы заработной платы или иного дохода, увеличенной на сумму обязательств по налогам в бюджет, уплаченных работником.
(Удалено)
3.2. Расчет и уплата налога на доходы от авторских прав и прав промышленной собственности
В налоговой декларации ПП ОПЖ-2 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – договорный доход от авторских прав и прав промышленной собственности, указанных в статьях 52 и 53 Закона, включающий налог и взносы, уплачиваемые налогоплательщиком;
2) по заказу. Нет. 2 – расходы налогоплательщика на получение и сохранение дохода, определяемые в соответствии со ст. 56 и 57 Закона;
3) по заказу. Нет. 3 – налогооблагаемый доход, представляющий собой разницу между доходом по строке. Нет. 1 и расходы при заказе. Нет. 2;
4) по заказу. Нет. 4 – сумма налога на доходы от авторских прав и прав промышленной собственности, исчисленная путем применения установленной ставки налога на доходы, подлежащие налогообложению, с лихвой. Нет. 3;
5) нижняя черта. Нет. 5 – сумма взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, рассчитанная путем применения установленной ставки взносов к налогооблагаемому доходу из строки. Нет. 3;
6) нижняя черта. Нет. 6 – сумма взносов на обязательное медицинское страхование, если она уплачивается в соответствии с законодательством, регулирующим взносы на обязательное социальное страхование, исчисленная путем применения установленной ставки взносов к налогооблагаемому доходу с соответствующей строки. Нет. 3;
7) по заказу. Нет. 7 – сумма к уплате, как разница между доходом по строке. Нет. 1 и сумма исчисленных налогов и взносов из строки. Нет. 4, 5 и 6.
3.3. Расчет и уплата налога на доход с капитала
В налоговой декларации PP OPJ-3 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – доход от капитала, указанного в статье 61 Закона, который выплачивается или распределяется;
2) по заказу. Нет. 2 – налогооблагаемый доход, состоящий из: по процентам из статьи 61, пункта 1, пункта 1) Закона – доход, указанный по строке. Нет. 1, а для дивидендов и иных доходов, полученных в результате участия в прибыли, из статьи 61, пункта 1, пункта 2) Закона – установленный законом процентный размер от суммы, предусмотренной пунктом. Нет. 1, которая ранее была уменьшена на сумму, освобожденную от налогообложения в соответствии со статьей 61а Закона;
3) по заказу. Нет. 3 – сумма налога на доход с капитала, исчисленная путем применения установленной ставки к налогооблагаемому доходу из строки. Нет. 2;
4) по заказу. Нет. 4 – сумма к уплате, как разница между доходом от стр. Нет. 1 и рассчитанный налог с заказом. Нет. 3.
3.4. Исчисление и уплата налога на доходы от недвижимого имущества и от сдачи в аренду движимого имущества
В налоговой декларации PP OPJ-4 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – доход (договорная арендная плата) с налогом на услуги, который получается путем применения установленной ставки налога на услуги к договорным расходам на аренду (доход по п. 3), если этот налог уплачивается в соответствии с законодательством, регулирующим налог с продаж (аренда движимого имущества);
2) по заказу. Нет. 2 – сумма исчисленного налога с реализации услуг, полученная путем применения пересчитанной ставки налога с реализации услуг к налоговой базе из строки. Нет. 1;
3) по заказу. Нет. 3 – доход, сформированный из договорной арендной платы, включающей НДФЛ, как разница между суммами по строке. Нет. 1 и ряд. Нет. 2;
4) по заказу. Нет. 4 – размер расходов, понесенных налогоплательщиком при получении и поддержании дохода (предписанный, нормируемый или подтвержденный фактический);
5) по заказу. Нет. 5 – налогооблагаемый доход, как разница между доходом от стр. Нет. 3 и расходы с заказом. Нет. 4;
6) нижняя черта. Нет. 6 – сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная путем применения установленной ставки к налогооблагаемому доходу с дохода, подлежащего налогообложению. Нет. 5;
7) по заказу. Нет. 7 – сумма к уплате, как разница между валовым доходом по строке. Нет. 3 и налоги с порядком. Нет. 6.
3.5. Расчет и уплата налога с выигрышей в азартных играх и с доходов от личного страхования
В налоговой декларации PP OPJ-5 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – полученный доход (выигрыши в азартных играх, стоимость компенсаций, выплаченных по личному страхованию); не учитываются доходы, освобожденные или освобожденные от уплаты налога (статья 9, пункт 1, пункт 7) и статья 83, пункт 5, пункт 2) Закона;
2) по заказу. Нет. 2 – сумма выигрышей по азартным играм, освобожденная от налогообложения в соответствии с пунктом 1) части 5 статьи 83 Закона;
3) по заказу. Нет. 3 – налогооблагаемый доход, который для дохода от личного страхования равен доходу, полученному от линии. Нет. 1, а для выигрышей в азартных играх — разница между суммами по линии. Нет. 1 и сумма из строки. Нет. 2;
4) по заказу. Нет. 4 – сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная путем применения установленной ставки к налоговой базе. Нет. 3;
5) по заказу. Нет. 5 – сумма к уплате, как разница между реализованным доходом по строке. Нет. 1 и исчисленный налог на доходы физических лиц с учетом п. Нет. 4.
3.6. Исчисление и уплата налогов с прочих доходов
В налоговой декларации PP OPJ-6 плательщик дохода вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – доход (договорное вознаграждение) с налогом на услуги, который получен путем применения установленных ставок налога на услуги к договорному вознаграждению (доход с порядковым номером 3), если этот налог уплачивается в соответствии с законодательством, регулирующим налог с продаж (договор подряда и т. п.);
2) по заказу. Нет. 2 – исчисленный налог с реализации услуг, полученный путем применения пересчитанных ставок к базе из строки. Нет. 1;
3) по заказу. Нет. 3 – доход, сформированный из договорной платы, включающей в себя НДФЛ и взнос, уплаченный налогоплательщиком, как разница между суммами по строке. Нет. 1 и 2;
4) по заказу. Нет. 4 – размер расходов, исчисленный в соответствии со статьей 85 Закона;
5) по заказу. Нет. 5 – налогооблагаемый доход, как разница между доходом от стр. Нет. 3 и расходы с заказом. Нет. 4;
6) нижняя черта. Нет. 6 – сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная путем применения установленной ставки к налогооблагаемому доходу с дохода, подлежащего налогообложению. Нет. 5;
7) нижняя черта. Нет. 7 – сумма взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, рассчитанная путем применения установленной ставки взносов к налогооблагаемому доходу из строки. Нет. 5;
8) по заказу. Нет. 8 – сумма к уплате, как разница между доходом по строке. Нет. 3 и сумма исчисленных налогов и взносов из строки. Нет. 6 и 7;
9) нижняя черта. Нет. 9 – размер взносов на медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемых работодателем, исчисляемый путем применения установленной ставки к договорной компенсации из расчета. Нет. 3;
10) нижняя черта. Нет. 10 – размер взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности на случай утраты трудоспособности и телесных повреждений вследствие трудового увечья и профессионального заболевания, уплачиваемый за счет средств работодателя, исчисляемый путем применения установленного тарифа к договору возмещения из строки. Нет. 3.
В декларации, указанной в пункте 1 настоящей статьи, по доходам от временной и разовой работы плательщик дохода не указывает сведения об исчисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, что установлено Положением о порядке исчисления и уплаты, а также о содержании налоговой декларации по исчисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование.
В случае, указанном в пункте 2 настоящей статьи, в соответствии с п. Нет. 8 – сумма к оплате, введите разницу между доходом и строкой. Нет. 3 и рассчитанный налог со строкой. Нет. 6, за вычетом рассчитанных взносов, взимаемых с лица, получающего доход, указанный в налоговой декларации PP OD.
В налоговой декларации PP OPJ-7 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – доход (договорная плата), включающий налог на доходы физических лиц;
2) по заказу. Нет. 2 – сумма нормативных затрат, полученная путем применения установленного процента нормативных затрат к доходу от реализации. Нет. 1;
3) по заказу. Нет. 3 – налогооблагаемый доход, как разница между доходом от стр. Нет. 1 и размер нормируемых затрат из заказа. Нет. 2;
4) по заказу. Нет. 4 – налог на доходы физических лиц, исчисляемый по установленной ставке с налогооблагаемого дохода, исчисляемого с единицы. Нет. 3;
5) нижняя черта. Нет. 5 – сумма уменьшения исчисленного налога, полученная путем применения установленного законом процента уменьшения к сумме исчисленного налога из строки. Нет. 4;
6) по заказу. Нет. 6 – налог, подлежащий уплате как разница между исчисленным налогом и строкой. Нет. 4 и размер скидки с заказа. Нет. 5;
7) нижняя черта. Нет. 7 – сумма, подлежащая уплате как разница между суммой дохода и строкой. Нет. 1 и налог на оплату заказа. Нет. 6, за исключением доходов членов студенческих, молодежных и ученических кооперативов, размер подлежащих уплате взносов по которым уменьшается на размер членских взносов, определяемый в соответствии с законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами;
8) нижняя черта. Нет. 8 и 9 – суммы взносов на обязательное социальное страхование (ОСС и медицинское страхование) за счет средств работодателя, исчисленные путем применения установленных тарифов к договорной заработной плате из расчета: Нет. 1.
В декларации, указанной в пункте 1 настоящей статьи, по доходам от временной и разовой работы, полученным через молодежный кооператив лицами, достигшими возраста 26 лет, а также независимо от возраста, если они не обучаются, плательщик дохода не указывает сведения об исчисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование, указываемых в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, что установлено Положением о порядке исчисления и уплаты, а также о содержании налоговой декларации по исчисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование.
В случае, указанном в пункте 2 настоящей статьи, в соответствии с п. Нет. 7 – сумма к оплате, введите разницу между доходом и строкой. Нет. 1 и налог на оплату заказа. Нет. 6, уменьшенная на сумму исчисленных взносов, не уплаченных лицом, генерирующим доход, указанный в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также на сумму членских взносов, уплаченных этим лицом как членом кооператива, в соответствии с законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами.
В налоговой декларации PP OPJ-8 плательщик вносит следующие данные:
1) по заказу. Нет. 1 – численность лиц, получающих доход в пределах установленного необлагаемого налогом размера, установленного статьей 9 Закона;
2) по заказу. Нет. 2 – количество лиц, которым выплачиваются доходы сверх необлагаемой суммы, указанной в статье 9 Закона, или доходы, для которых необлагаемая сумма не установлена;
3) по заказу. Нет. 3 – общее количество лиц, которым произведена выплата, как сумма строк. Нет. 1 и 2;
4) по заказу. Нет. 4 – необлагаемая налогом сумма дохода, не включающая налог на доходы физических лиц, выплачиваемая лицам, имеющим следующий статус. Нет. 1;
5) нижняя черта. Нет. 5 – доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц и выплачиваемый лицам, не имеющим Нет. 2;
6) нижняя черта. Нет. 6 – необлагаемая налогом сумма дохода, не включающая в себя налог на доходы физических лиц и выплачиваемая лицам, имеющим следующий номер. Нет. 2;
7) по заказу. Нет. 7 – сумма налогооблагаемого дохода, не включающая НДФЛ, как разница между суммой по строке. Нет. 5 и 6;
8) нижняя черта. Нет. 8 – размер налогооблагаемого дохода, в который входят налог на доходы физических лиц, а также взносы на пенсионное страхование и страхование на случай инвалидности за счет получателя дохода, если они уплачиваются в соответствии с законодательством, регулирующим уплату взносов на обязательное социальное страхование;
9) нижняя черта. Нет. 9 – сумма нормируемых расходов, которая получается путем применения установленного законодательством процента к сумме дохода от реализации. Нет. 8;
10) по заказу. Нет. 10 – налогооблагаемый доход, как разница между суммой по строке. Нет. 8 и 9;
11) под чертой. Нет. 11 – сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная путем применения установленной ставки к сумме по строке. Нет. 10;
12) под чертой. Нет. 12 – сумма взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности за счет получателя пособия, если они уплачиваются в соответствии с законодательством, регулирующим взносы на обязательное социальное страхование, исчисленная путем применения установленной ставки взносов к налогооблагаемому доходу с соответствующей строки. Нет. 10;
13) по заказу. Нет. 13 – сумма к оплате, которая получается при сложении сумм из строки. Нет. 4, 6 и 8 вычтите суммы из строки. Нет. 11 и 12.
4. Учет подоходного налога
Плательщик ведет учет исчисленных и уплаченных налогов и других государственных доходов, удержанных из заработной платы и иных доходов, в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и правилами учета в сфере труда.
5. Заключительные положения
С даты начала применения настоящего Свода правил прекращает свое действие Свод правил о порядке определения, уплаты и учета подоходного налога («Официальный вестник Республики Сербии», № 31/2001 и 57/2001).
Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после его опубликования в «Официальном вестнике Республики Сербии» и применяется с 1 января 2003 года.
Независимый член Свода правил по внесению изменений в
Свод правил о порядке определения, уплаты и учета
подоходного налога и о содержании налоговых деклараций по исчисленному
и уплаченному подоходному налогу
(“Сл. гласник РС”, бр. 76/2003)
Статья 5
Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после его опубликования в «Официальном вестнике Республики Сербии».
Независимый член Свода правил по внесению изменений в
Свод правил о порядке определения, уплаты и учета
подоходного налога и о содержании налоговых деклараций по исчисленному
и уплаченному подоходному налогу
(“Сл. гласник РС”, бр. 96/2004)
Статья 10
Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после его опубликования в «Официальном вестнике Республики Сербии» и применяется с 1 сентября 2004 года.
| НАЧИНАТЬ ___________________________ | ПП ОПЖ | |||||
| Плательщик________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика_________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица _____________ | |||||
| Счет плательщика _________________ | ||||||
| Код деятельности плательщика___________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов _______ | ||||||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ С ДОХОДОВ ОТ СТ. 13, 14 И 17 ЗАКОНАЗа месяц ___________ года ________________________оплата за месяц, ____________ (номер ежемесячного платежа) (дата платежа) | ||||||
| Р.бр. | ОПИСАНИЕ | Количество сотрудников | Доходы (налоговая база) | Подоходный налог | Налог на фонд оплаты труда | Сумма дохода, подлежащая выплате |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Доходы | |||||
| 2. | Прочие доходы работников (ст. 14 Закона и др.) | |||||
| 3. | ИТОГО: (1 + 2) | |||||
Рассчитано _____________________ | Ответственное лицо __________________ | |||||
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-1 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ С ДОХОДОВ ОТ СТ. 18 И 19 ЗАКОНА
ОПЛАТА В ДЕНЬ _______________ ГОДА
| Р. бр. | ОПИСАНИЕ | Количество сотрудников | Пособия, выплачиваемые по данному расчету | Сумма, уплаченная сверх суммы, не облагаемой налогом | Подоходный налог | Период, за который производится оплата | ||||
| Необлагаемая налогом сумма в соответствии с Законом | Ранее произведенные платежи | Сумма к оплате | Всего 5+6 | Не облагается налогом | Увеличивается на применимый налог | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Компенсация расходов на проезд в общественном транспорте (статья 18, пункт 1 Закона) | |||||||||
| 2. | Компенсация расходов на питание при служебных поездках в пределах страны (статья 18, пункт 2 Закона) | |||||||||
| 3. | Возмещение расходов на проживание во время командировки (статья 18, пункт 3 Закона) | |||||||||
| 4. | Оплата проезда в командировках (п. 4 ст. 18 Закона) | |||||||||
| 5. | Солидарная помощь (статья 18, пункт 5 Закона) | |||||||||
| 6. | Доход иностранца-резидента (статья 19 Закона) | |||||||||
| 7. | Другой | |||||||||
| Рассчитано _____________________ | Ответственное лицо _______________ | |||||||||
| ПП ОПЖ-2 | ||
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |
| Плательщик _____________________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ | |
| Зарегистрированный офис плательщика ______________________ | ||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |
| I__I__I__I__I__I__I__I__I__I (идентификационный номер) | – Организационная единица ————————– | |
| Счет плательщика ______________________ | ||
| Код деятельности плательщика________________ | ||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ОТ АВТОРСКИХ ПРАВ И ПРАВ ПРОМЫШЛЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ – Ст. 52 и 53 Закона – | ||
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Доход от авторских прав и прав промышленной собственности | |
| 2. | Расходы: | |
| 2.1. | стандартные затраты (1 x _______%) | |
| 2.2. | фактические затраты | |
| 3. | Налогооблагаемый доход (1-2) | |
| 4. | Налог на доходы физических лиц (3 x _______%) | |
| 5. | Пенсионный взнос (3 x _______%) | |
| 6. | Взнос на медицинское страхование (3 x _______%) | |
| 7. | Сумма к оплате (1 – 4 – 5 – 6) | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ | |
| МП | ||
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-3 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ
НАЛОГУ НА ДОХОД ОТ КАПИТАЛА
– Статья 61 Закона –
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Доход от капитала | |
| 2. | Налогооблагаемый доход (статья 63 Закона) | |
| 3. | Налог на доходы физических лиц (2x_______%) | |
| 4. | Сумма к оплате (1-3) | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ | |
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-4 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ
НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ОТ НЕДВИЖИМОСТИ И ОТ АРЕНДЫ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
– Искусство. 68, 70 и 82 Закона –
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Доход (согласованная арендная плата) с налогом на услуги | |
| 2. | Налог на услуги* | |
| 3. | Доход – договорная аренда (1-2) | |
| 4. | Расходы: | |
| 4.1. нормализованный (3x_____%) | ||
| 4.2. настоящий | ||
| 5. | Налогооблагаемый доход (3-4) | |
| 6. | Налог на доходы физических лиц (5x_______%) | |
| 7. | Сумма к оплате (3-6) | |
| * налог на услуги исчисляется и уплачивается с доходов от сдачи в аренду движимого имущества | ||
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ | |
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-5 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО РАСЧЕТНОМУ И УПЛАЧЕННОМУ
НАЛОГУ НА ВЫИГРЫШИ В АЗАРТНЫЕ ИГРКИ И ДОХОДЫ ОТ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ
– Искусство. 83 и 84 Закона –
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Полученный доход | |
| 2. | Сумма дохода, освобожденного от налога (статья 83, пункт 5, пункт 1 Закона) | |
| 3. | Налогооблагаемый доход (1-2) | |
| 4. | Налог на доходы физических лиц (3x_______%) | |
| 5. | Сумма к оплате (1-4) | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ |
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-6 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица – | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ НА ДРУГИЕ ДОХОДЫ
(ТРУДОВОЙ ДОГОВОР, ВРЕМЕННАЯ И РАЗОВАЯ РАБОТА, ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ РАБОТА, ВОЛОНТЕРСКАЯ РАБОТА, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ЧЛЕНОВ ПРАВЛЕНИЯ И НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА, ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЧЛЕНОВ ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТНИКОВ, ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ОСНОВАННОЕ НА РАБОТЕ ПО ОБОРОНЕ И ЗАЩИТЕ И Т.Д.)
– Статья 85 Закона –
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Доход (согласованная плата) с налогом на услуги | |
| 2. | Налог на услуги | |
| 3. | Доход – договорная плата (1 – 2) | |
| 4. | Расходы: | |
| 4.1. нормализованный (3x_____%) | ||
| 4.2. настоящий | ||
| 5. | Налогооблагаемый доход (3 – 4) | |
| 6. | Налог на доходы физических лиц (5x_______%) | |
| 7. | Пенсионный взнос (5X__________%) | |
| 8. | Сумма к оплате (3-6-7) | |
| 9. | Взносы на медицинское страхование, уплачиваемые работодателем | |
| 10. | Пенсионный взнос за счет работодателя | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ |
| НАЧИНАТЬ _________________________________ | ПП ОПЖ-7 | |||||
| Плательщик_______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |||||
| Зарегистрированный офис плательщика______________________ | МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |||||
| (адрес и муниципалитет плательщика) | ||||||
| Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я__Я | ||||||
| (регистрационный номер) | – Организационная единица – | |||||
| Счет плательщика ______________________ | ___________________ | |||||
| Код деятельности плательщика________________ | ||||||
| Счет для уплаты государственных доходов ____________ | ||||||
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ НА ДРУГИЕ ДОХОДЫ
(ДОХОДЫ ЧЛЕНОВ УЧЕНИЧНЫХ, МОЛОДЕЖНЫХ И СТУДЕНЧЕСКИХ КООПЕРАТИВОВ И ДОХОДЫ ОТ СБОРА И РЕАЛИЗАЦИИ ВТОРИЧНОГО СЫРЬЯ, ЛЕСНЫХ ПЛОДОВ И ЛЕКАРСТВЕННЫХ ТРАВ)
– Статья 85 Закона –
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред. бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Доход (согласованная плата) | |
| 2. | Стандартные затраты (1x______%) | |
| 3. | Налогооблагаемый доход (1-2) | |
| 4. | Налог на доходы физических лиц (3x_______%) | |
| 5. | Снижение налога (4x_____%) | |
| 6. | Налог к уплате (4-5) | |
| 7. | Сумма к оплате (1-6) | |
| 8. | Пенсионный взнос | |
| 9. | Взносы на медицинское страхование | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| ____________________ | ____________________ |
ПП ОПЖ-8
| НАЧИНАТЬ ______________________________ | РЕСПУБЛИКА СЕРБИЯ | |
| Плательщик __________________________ | МИНИСТЕРСТВО | |
| Зарегистрированный офис плательщика ___________________ | ФИНАНСЫ | |
| (адрес и муниципалитет плательщика) | – НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ – | |
| I__I__I__I__I__I__I__I__I__I (идентификационный номер) | – Организационная единица ___________________ | |
| Счет плательщика ___________________ | ||
| Код деятельности плательщика____________ | ||
| Счет для уплаты государственных доходов _________ | ||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИСЧИСЛЕННОМУ И УПЛАЧЕННОМУ НАЛОГУ С ДОХОДОВ СПОРТСМЕНОВ И СПОРТИВНЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ И С ДРУГИХ ДОХОДОВ – ДОХОДЫ СО СТ. 9 ЗАКОНА СВЕРХ НЕОБЛАГАЕМОЙ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУММЫ (СТИПЕНДИИ И СУДЫ ДЛЯ УЧАЩИХСЯ И СТУДЕНТОВ, ПИТАНИЕ ДЛЯ СПОРТСМЕНОВ-ЛЮБИТЕЛЕЙ И Т.П.) – Ст. 9, 84а и 85 Закона – | ||
| ____________________ Вид дохода | _____________ Дата платежа | |
| Ред.бр. | ОПИСАНИЕ | КОЛИЧЕСТВО |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Количество лиц, получающих доход ниже необлагаемой налогом суммы | |
| 2. | Число лиц, которым выплачивается доход, превышающий необлагаемую сумму, т.е. без необлагаемой суммы | |
| 3. | Общее количество лиц, которым произведены выплаты (1 + 2) | |
| 4. | Необлагаемая налогом сумма дохода, выплачиваемого лицам под порядковым номером 1. | |
| 5. | Пособия, выплачиваемые лицам, указанным в порядковом номере 2. | |
| 6. | Необлагаемая налогом сумма дохода для лиц под порядковым номером 2. | |
| 7. | Сумма дохода, облагаемого налогом (5 – 6) | |
| 8. | Сумма дохода, облагаемого налогом, включая налоги и взносы в PIO, если они уплачиваются | |
| 9. | Стандартные затраты (8 x ______%) | |
| 10. | Сумма налогооблагаемого дохода (8 – 9) | |
| 11. | Налог на доходы физических лиц (10 x ____%) | |
| 12. | Пенсионный взнос (10 x ___%) | |
| 13. | Сумма к оплате (4 + 6 + 8 – 11 – 12) | |
| Рассчитано | Ответственное лицо | |
| _______________ | ____________________ | |
| МП | ||
